Ceny transferowe w IT: wyzwania i strategie na 2025 rok

Ceny transferowe w IT, wraz z wejściem nowych regulacji OECD BEPS 2.0 w 2025 r., branża IT staje przed bezprecedensowymi wyzwaniami w zakresie cen transferowych. Aż 78% startupów technologicznych mierzy się z problemem wyceny unikalnych aktywów niematerialnych, takich jak algorytmy AI czy bazy danych, które często nie mają rynkowych odpowiedników. W artykule przedstawiamy konkretne rozwiązania dla firm technologicznych, uwzględniające najnowsze wymogi prawne i praktyki rynkowe.

Ceny transferowe w IT, nowe zmiany wraz z BEPS 2.0

1. Wycena aktywów niematerialnych w IT

Główne problemy
Wycena patentów i oprogramowania napotyka na bariery związane z nieprzewidywalną wartością rynkową – np. algorytm uczenia maszynowego może zwiększyć swoją wartość 10-krotnie po wdrożeniu w systemie korporacyjnym. Dodatkowo, brak porównywalnych transakcji (dotyczących 63% niszowych rozwiązań chmurowych) uniemożliwia stosowanie tradycyjnych metod wyceny jak CUP (Comparable Uncontrolled Price).

Skuteczne strategie
Wiodące firmy wdrażają dynamiczne modele wyceny oparte na danych z platform CbCR, aktualizowane kwartalnie. Metoda podziału zysków z modyfikatorem R&D pozwala uwzględnić rzeczywisty wkład poszczególnych jurysdykcji w rozwój technologii – np. koszty kodowania w Polsce vs. komercjalizacji w Niemczech.

2. Transakcje usługowe i licencyjne

Główne problemy
Brak standaryzacji stawek za usługi IT prowadzi do rozbieżności w dokumentacji – widełki dla usług programistycznych SAP wahają się od 120 do 400 zł/godz. w zależności od lokalizacji. Problemem jest też rozliczanie projektów realizowanych przez międzynarodowe zespoły, np. wspólny rozwój systemów blockchain.

Skuteczne strategie
Wprowadzenie centralnego katalogu usług z precyzyjnymi definicjami kosztów (np. osobne stawki dla kodowania, testowania i wdrożenia) oraz integracja systemów śledzenia czasu pracy (TimeCamp) z oprogramowaniem do cen transferowych (Aibidia) redukuje ryzyko błędów o 45%.

3. Nowe regulacje OECD BEPS 2.0

Główne problemy
Od 2025 r. obowiązuje wymóg udowodnienia rzeczywistej wartości dodanej w jurysdykcji – np. centra R&D w Polsce muszą wykazać konkretny wkład w globalne zyski grupy. Skrócone terminy składania dokumentacji (do 30 dni w Polsce) zwiększają presję administracyjną.

Skuteczne strategie
Przygotowanie „pakietów gotowości kontrolnej” z automatycznie generowanymi raportami z systemów ERP (np. SAP) oraz symulacje audytów podatkowych według wytycznych sprawyGoogle Ireland (2024)minimalizują ryzyko kar.

Wycena aktywów niematerialnych w IT, a ceny transferowe

Case study: Fintech unikający kary 2,3 mln zł

Warszawska spółka płatnicza wdrożyła dwupoziomowy model licencyjny:

  • Stała opłata: 5% przychodów za podstawowe funkcje systemu
  • Zmienna składka: 1-3% za moduły premium (monitorowane przez API)
    Dokumentację przygotowano w 48 godzin dzięki integracji z SAP, co zostało zatwierdzone przez KAS.

Podsumowanie
Kluczowe rozwiązania dla IT w 2025 r.:

  1. Dynamiczne modele wyceny aktualizowane w czasie rzeczywistym
  2. Automatyzacja dokumentacji poprzez integrację systemów ERP/RPA
  3. Proaktywne audyty zgodności z zasadą arm's length

📢 Chcesz uniknąć kar za błędy w cenach transferowych?

Skontaktuj się z nami, wypełnij formularz kontaktowy, po prawej stronie i zabezpiecz swoją firmę IT.


Źródła:

  1. Metody weryfikacji cen transferowych
  2. Automatyzacja procesów TP
  3. OECD BEPS 2.0 dla IT
  4. Raport KPMG o automatyzacji
  5. Gospodarka oparta na wiedzy

Skontaktuj się z nami

Potrzebujesz wsparcia w zakresie sporządzania analiz porównawczych oraz dokumentacji cen transferowych? Skontaktuj się z nami, aby skorzystać z profesjonalnej pomocy naszych doświadczonych doradców podatkowych.

Contact PhotoLinkedIn

Prawnik, doradca podatkowy z ponad 12-letnim doświadczeniem. Ekspert z zakresu cen transferowych.


Contact PhotoLinkedIn
Michał Olejniczak+48 660 440 456michal.olejniczak@benchmarket.pl

Ekonomista z ponad 15-letnim doświadczeniem na rynku kapitałowym, specjalizujący się w cenach transferowych przez ostatnie 10 lat.


Benchmarket
Benchmarket Sp. z o.o
Rondo ONZ 1, 00-124 Warszawa
NIP: 6351843655
REGON: 987654321
Formularz kontaktowy
Jesteśmy tu, aby Ci pomóc. Wypełnij formularz, a my skontaktujemy się z Tobą najszybciej, jak to możliwe.





+48