Ceny transferowe w IT: wyzwania i strategie na 2025 rok
Ceny transferowe w IT, wraz z wejściem nowych regulacji OECD BEPS 2.0 w 2025 r., branża IT staje przed bezprecedensowymi wyzwaniami w zakresie cen transferowych. Aż 78% startupów technologicznych mierzy się z problemem wyceny unikalnych aktywów niematerialnych, takich jak algorytmy AI czy bazy danych, które często nie mają rynkowych odpowiedników. W artykule przedstawiamy konkretne rozwiązania dla firm technologicznych, uwzględniające najnowsze wymogi prawne i praktyki rynkowe.
1. Wycena aktywów niematerialnych w IT
Główne problemy
Wycena patentów i oprogramowania napotyka na bariery związane z nieprzewidywalną wartością rynkową – np. algorytm uczenia maszynowego może zwiększyć swoją wartość 10-krotnie po wdrożeniu w systemie korporacyjnym. Dodatkowo, brak porównywalnych transakcji (dotyczących 63% niszowych rozwiązań chmurowych) uniemożliwia stosowanie tradycyjnych metod wyceny jak CUP (Comparable Uncontrolled Price).
Skuteczne strategie
Wiodące firmy wdrażają dynamiczne modele wyceny oparte na danych z platform CbCR, aktualizowane kwartalnie. Metoda podziału zysków z modyfikatorem R&D pozwala uwzględnić rzeczywisty wkład poszczególnych jurysdykcji w rozwój technologii – np. koszty kodowania w Polsce vs. komercjalizacji w Niemczech.
2. Transakcje usługowe i licencyjne
Główne problemy
Brak standaryzacji stawek za usługi IT prowadzi do rozbieżności w dokumentacji – widełki dla usług programistycznych SAP wahają się od 120 do 400 zł/godz. w zależności od lokalizacji. Problemem jest też rozliczanie projektów realizowanych przez międzynarodowe zespoły, np. wspólny rozwój systemów blockchain.
Skuteczne strategie
Wprowadzenie centralnego katalogu usług z precyzyjnymi definicjami kosztów (np. osobne stawki dla kodowania, testowania i wdrożenia) oraz integracja systemów śledzenia czasu pracy (TimeCamp) z oprogramowaniem do cen transferowych (Aibidia) redukuje ryzyko błędów o 45%.
3. Nowe regulacje OECD BEPS 2.0
Główne problemy
Od 2025 r. obowiązuje wymóg udowodnienia rzeczywistej wartości dodanej w jurysdykcji – np. centra R&D w Polsce muszą wykazać konkretny wkład w globalne zyski grupy. Skrócone terminy składania dokumentacji (do 30 dni w Polsce) zwiększają presję administracyjną.
Skuteczne strategie
Przygotowanie „pakietów gotowości kontrolnej” z automatycznie generowanymi raportami z systemów ERP (np. SAP) oraz symulacje audytów podatkowych według wytycznych sprawyGoogle Ireland (2024)minimalizują ryzyko kar.
Case study: Fintech unikający kary 2,3 mln zł
Warszawska spółka płatnicza wdrożyła dwupoziomowy model licencyjny:
- Stała opłata: 5% przychodów za podstawowe funkcje systemu
- Zmienna składka: 1-3% za moduły premium (monitorowane przez API)
Dokumentację przygotowano w 48 godzin dzięki integracji z SAP, co zostało zatwierdzone przez KAS.
Podsumowanie
Kluczowe rozwiązania dla IT w 2025 r.:
- Dynamiczne modele wyceny aktualizowane w czasie rzeczywistym
- Automatyzacja dokumentacji poprzez integrację systemów ERP/RPA
- Proaktywne audyty zgodności z zasadą arm's length
📢 Chcesz uniknąć kar za błędy w cenach transferowych?
Skontaktuj się z nami, wypełnij formularz kontaktowy, po prawej stronie i zabezpiecz swoją firmę IT.
Źródła:
