Dokumentację dla naszych klientów przygotowujemy kompleksowo zachowując przy tym wysoką efektywność cenową. Koszt pojedynczej dokumentacji zaczyna się już od 2900 EUR.
Dokumentację cen transferowych w sposób prosty i przejrzysty zarówno dla Ciebie jak i dla kontrolujących urzędników. W ramach naszych usług przeprowadzamy wywiad dotyczący transakcji możliwy zarówno zdalnie jak i u klienta (on-site).
Opracowujemy dokumentację cen transferowych dla różnych rodzajów transakcji, zapewniając kompleksowy zestaw dokumentów spełniający wszelkie wymagania prawne i podatkowe. Nasza usługa obejmuje szczegółową analizę oraz jest dopasowana do Twoich potrzeb.
Rodzaje transakcji objęte dokumentacją:
Dokumentacja jest przygotowywana dla jednorodnych transakcji kontrolowanych, których wartość w roku podatkowym przekracza określone progi:
Każdy rodzaj transakcji otrzymuje pełny zestaw dokumentów, w tym raport cen transferowych oraz szczegółową analizę porównawczą, co zapewnia zgodność z obowiązującymi przepisami i minimalizuje ryzyko podatkowe dla Twojej firmy.
Zadbaj o profesjonalną dokumentację cen transferowych i skoncentruj się na rozwijaniu swojego biznesu! Wypełnij formularz kontaktowy po prawej stronie, a nasi eksperci skontaktują się z Tobą, aby omówić szczegóły i odpowiedzieć na wszystkie pytania.
Dokumentacja cen transferowych składa się z trzech głównych filarów:
Każdy z tych elementów odgrywa istotną rolę w kompleksowym procesie raportowania cen transferowych.
Local File to dokument wymagany w cenach transferowych, będący częścią ogólnego raportu o cenach transferowych przedstawianego przez spółkę. Dokument ten dostarcza władzom podatkowym informacji o transakcjach pomiędzy spółką a jej spółkami zależnymi lub innymi podmiotami powiązanymi.
Local File jest narzędziem stosowanym przez władze podatkowe w celu zapewnienia przejrzystości i zapobieżenia unikaniu opodatkowania przez przedsiębiorstwa. Pozwala na monitorowanie transakcji między powiązanymi podmiotami i upewnienie się, że ceny ustalone w tych transakcjach są rynkowe i nie wpływają na wysokość podatku dochodowego spółki.
Local File stanowi szczegółowy opis działań spółki w odniesieniu do konkretnych transakcji między powiązanymi podmiotami oraz prezentuje informacje o rzeczywistych cenach ustalonych w takich transakcjach. Kluczowym elementem dokumentacji Local File jest analiza porównawcza, znana również jako benchmarkingowa.
Obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych występuje także przy transakcjach z podmiotami z rajów podatkowych, jeśli wartość transakcji przekracza:
Analiza porównawcza (benchmarking) jest kluczowym elementem dokumentacji cen transferowych, służącym do uzasadnienia poziomu cen ustalonych w transakcjach z podmiotami powiązanymi.
Obowiązek sporządzenia analizy porównawczej dotyczy podatników, którzy przekraczają określone progi istotności. Jeśli podmiot jest zobowiązany do przygotowania local file, to również musi sporządzić analizę porównawczą.
Zawartość analizy:
Źródła danych
Dane porównawcze mogą być uzyskane z wewnętrznych transakcji, specjalistycznych baz danych (np. Amadeus, Bloomberg) oraz innych dostępnych źródeł.
Analiza zgodności (dawniej: opis zgodności) jest analizą opisową, wskazującą zgodność warunków transakcji kontrolowanej z warunkami ustalonymi przez podmioty niepowiązane, szczególnie gdy analiza danych porównawczych nie jest możliwa.
Analiza zgodności powinna zawierać:
TPR to formularz raportowania cen transferowych, który jest obowiązkowy dla podmiotów przeprowadzających transakcje z podmiotami powiązanymi. Formularz ten zawiera szczegółowe informacje na temat transakcji oraz metod ustalania cen transferowych.
Formularz TP-R ma na celu zapewnienie organom podatkowym pełnej informacji na temat transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi oraz metod ustalania cen w tych transakcjach. Jest to kluczowy element zapewniający zgodność z przepisami podatkowymi i unikanie sankcji.
Dodatkowo, kierownik jednostki będzie zobowiązany do złożenia oświadczenia o sporządzeniu dokumentacji cen transferowych, obejmującego informację o sporządzeniu lokalnej dokumentacji cen transferowych oraz zapewnienie, że ceny stosowane w transakcjach z podmiotami powiązanymi są rynkowe.
Master file to dokumentacja podatkowa przygotowywana przez międzynarodowe przedsiębiorstwa, zawierająca szczegółowe informacje o strategii biznesowej, strukturze organizacyjnej, procesach produkcyjnych oraz informacje finansowe. W Polsce Master File jest sporządzany sporadycznie i jest wymagany dla grup kapitałowych o skonsolidowanych przychodach przekraczających 200 000 000 zł.
Elementy master file:
Dokumentacja cen transferowych, obejmująca local file, analizę porównawczą oraz TPR, jest niezbędna dla zapewnienia zgodności z przepisami podatkowymi i unikania sankcji. Master file, choć rzadziej wymagany, również odgrywa istotną rolę w międzynarodowych transakcjach grup kapitałowych.
Znacznym uproszczeniem dla wielu krajowych podmiotów jest zwolnienie z obowiązku przygotowywania dokumentacji cen transferowych. Aby być zwolnionym z obowiązku sporządzenia analizy porównawczej lub analizy zgodności, podmiot objęty obowiązkiem dokumentacyjnym musi spełniać kryteria mikroprzedsiębiorcy lub małego przedsiębiorcy.
Na podstawie naszych obserwacji i audytów przeprowadzanych u klientów, jest to prawdopodobnie najkorzystniejsza zmiana dla podatników wprowadzona nowymi przepisami, z której realnie może skorzystać znaczna ich część.
Beneficjentami zwolnienia są podatnicy, którzy:
Ostatni warunek budzi pewne wątpliwości w praktyce, z uwagi na fakt występowania w CIT dwóch źródeł przychodów (finansowego i operacyjnego). Pytanie, czy strata w jednym ze źródeł przychodów powoduje utratę prawa do zwolnienia dla wszystkich transakcji (niezależnie od źródła), czy tylko dla transakcji związanych ze źródłem, w którym została poniesiona strata, było przedmiotem wielu interpretacji.
Początkowo interpretacje wydawane w tej kwestii były niekorzystne dla podatników. Aktualnie przeważa jednak pogląd, że obowiązek sporządzania dokumentacji cen transferowych lub jego brak powinien być ustalany w odniesieniu do straty ze źródła przychodów, do którego zalicza się transakcję podlegającą temu obowiązkowi (a nie do wszystkich źródeł).
Potrzebujesz wsparcia w zakresie sporządzania analiz porównawczych oraz dokumentacji cen transferowych? Skontaktuj się z nami, aby skorzystać z profesjonalnej pomocy naszych doświadczonych doradców podatkowych.
Prawnik, doradca podatkowy z ponad 12-letnim doświadczeniem. Ekspert z zakresu cen transferowych.
Ekonomista z ponad 15-letnim doświadczeniem na rynku kapitałowym, specjalizujący się w cenach transferowych przez ostatnie 10 lat.
