Dokumentację cen transferowych przygotujemy zarówno dla Ciebie jak i dla kontrolujących urzędników. W ramach naszych usług przeprowadzamy wywiad dotyczący transakcji możliwy zarówno zdalnie jak i u klienta (on-site). Koszt pojedynczej dokumentacji zaczyna się już od 2900 EUR.
Czy wiesz, że brak dokumentacji cen transferowych może narazić Twoją firmę na wysokie kary i doszacowanie dochodów? Nasz zespół to specjaliści w zakresie cen transferowych, którzy pomagają firmom unikać ryzyk podatkowych i zapewniają zgodność z przepisami.
Dokumentacja cen transferowych to jeden z najważniejszych elementów weryfikacji zgodności transakcji między podmiotami powiązanymi, a warunkami rynkowymi. W 2024 roku zmiany w przepisach wprowadziły dodatkowe obowiązki oraz zaostrzenia, które wymagają od przedsiębiorstw sporządzenia pełnej dokumentacji cen transferowych, jeżeli wartość transakcji przekracza określone limity. Wraz z tymi zmianami, obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych dotyczy podmiotów powiązanych. Podmioty te muszą spełniać określone progi transakcyjne. Zobacz co możemy dla Ciebie zrobić w sprawie dokumentacji cen transferowych.
Co nas wyróżnia?
Zobacz nasza pełną ofertę odwiedzając nasz landing page.
Ceny transferowe to ceny stosowane w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi. Dodatkowo powinny być zgodne z warunkami rynkowymi. Głównym celem dokumentacji cen transferowych jest wykazanie, że ceny te nie różnią się od tych, które ustaliłyby niezależne podmioty na otwartym rynku. Jest to istotne zwłaszcza w kontekście międzynarodowych grup kapitałowych, gdzie nieprawidłowe ustalania w cenach transferowych może skutkować zaniżeniem zobowiązań podatkowych.
Ceny transferowe pełnią funkcje w ramach transakcji między podmiotami powiązanymi. Przede wszystkim, są one ustalane w celu osiągnięcia określonych korzyści ekonomicznych, takich jak optymalizacja kosztów i zysków w ramach grupy kapitałowej. Dzięki odpowiedniemu ustaleniu cen transferowych, przedsiębiorstwa mogą efektywnie zarządzać swoimi zasobami i maksymalizować rentowność.
Ceny transferowe pełnią również istotną funkcję podatkową. Poprzez odpowiednie ustalanie cen transferowych, firmy mogą uniknąć szkodliwej konkurencji podatkowej i zminimalizować obciążenia podatkowe, zgodnie z obowiązującymi przepisami. Jest to ważne w kontekście międzynarodowych transakcji, gdzie różnice w systemach podatkowych mogą prowadzić do podwójnego opodatkowania lub zaniżenia zobowiązań podatkowych.
Ceny transferowe mogą być ustalane w celu realizacji określonych celów strategicznych. Na przykład, mogą one wspierać rozwój nowych rynków, promować innowacje technologiczne lub wzmacniać pozycję konkurencyjną przedsiębiorstwa.
Dokumentacja cen transferowych jest wymagana, gdy przedsiębiorstwo dokonuje transakcji kontrolowanej z podmiotami powiązanymi i wartość tych transakcji przekracza określone progi. Przekroczenie progów obliguje firmy do przygotowania dokumentacji dla transakcji z podmiotami powiązanymi, niezależnie od tego, czy transakcje te są realizowane na rynku krajowym czy międzynarodowym.
Dokumentacja cen transferowych to narzędzie, które chroni Twoją firmę przed:
Progi dokumentacyjne na 2024 rok:
Dla transakcji z podmiotami z rajów podatkowych obowiązuje znacznie niższy próg – 100 000 zł, niezależnie od rodzaju transakcji.
Należy jednak pamiętać, że przepisy każą ustalać powyższe progi odrębnie dla strony przychodowej i kosztowej. Także dla każdej transakcji kontrolowanej o charakterze jednorodnym
Przekroczenie tych progów wymaga sporządzenia pełnej dokumentacji cen transferowych, która zostanie zweryfikowana przez organ podatkowy w razie kontroli podatkowej.
„Ceny transferowe to nie tylko kwestia zgodności z przepisami, ale także narzędzie strategiczne. Odpowiednio ustalane ceny transferowe mogą przyczynić się do optymalizacji finansów grupy kapitałowej, wspierając jednocześnie rozwój na nowych rynkach i wzmacniając pozycję konkurencyjną firmy. W praktyce jednak, błędnie przygotowana dokumentacja może prowadzić do dotkliwych sankcji, dlatego warto regularnie aktualizować ją w oparciu o zmieniające się przepisy. W 2024 roku szczególnie istotne są transakcje z podmiotami z rajów podatkowych, gdzie progi dokumentacyjne są wyjątkowo niskie – to obszar wymagający szczególnej uwagi i dokładności. Jeśli masz wątpliwości co do swojej dokumentacji wypełnij formularz kontaktowy i zyskaj darmową konsultację.”
~ Michał Olejniczak, specjalista ds. cen transferowych
Dowiedz się więcej [TUTAJ]
Podmioty powiązane to jednostki, które są ze sobą powiązane w sposób kapitałowy, osobowy lub organizacyjny. Relacje te mogą wynikać z bezpośredniego lub pośredniego posiadania udziałów, wspólnego zarządzania, czy też innych form powiązań, które wpływają na warunki transakcji między nimi.
Przykładami podmiotów powiązanych są spółki zależne, spółki matki, spółki siostrzane, a także inne jednostki, które mają wspólnych właścicieli lub zarząd. Do podmiotów powiązanych mogą również należeć stowarzyszenia, fundacje, związki zawodowe, czy związki wyznaniowe, jeżeli istnieją między nimi powiązania kapitałowe lub osobowe.
W ramach dokumentacji cen transferowych, istotne jest dokładne zidentyfikowanie podmiotów powiązanych, aby móc prawidłowo ocenić warunki transakcji i wykazać, że ceny transferowe zostały ustalone zgodnie z warunkami rynkowymi. Dzięki temu, przedsiębiorstwa mogą uniknąć potencjalnych sporów z organami podatkowymi i zapewnić zgodność z przepisami.
Dokumentacja cen transferowych powinna zawierać szczegółowy opis transakcji, relacji pomiędzy podmiotami oraz analizę, która potwierdzi, że ceny transferowe są zgodne z warunkami rynkowymi. Kluczowe elementy dokumentacji obejmują:
Dowiedz się więcej [TUTAJ]
Dokumentacja cen transferowych musi obejmować szeroki zakres transakcji między podmiotami powiązanymi, które mogą obejmować różnorodne rodzaje działań gospodarczych.
W przypadku transakcji finansowej, dokumentacja cen transferowych musi zawierać szczegółowe informacje, które potwierdzą, że warunki transakcji są zgodne z rynkowymi standardami. Transakcje finansowe obejmują m.in. udzielanie pożyczek, gwarancje finansowe, transakcje walutowe, leasing, kredyty wewnątrzgrupowe oraz operacje zabezpieczające ryzyko.
Dokumentacja powinna zawierać opis warunków transakcji, w tym wysokość oprocentowania, terminy spłaty, zabezpieczenia oraz inne istotne warunki umowy. Ważne jest również przeprowadzenie analizy porównawczej, która wykaże, że warunki transakcji finansowej są zgodne z warunkami oferowanymi na rynku przez niezależne podmioty.
Dodatkowo, dokumentacja powinna zawierać analizę funkcji i ryzyk, która określi, jakie role pełnią poszczególne podmioty w transakcji oraz jakie ryzyka ponoszą. Na przykład, w przypadku pożyczki wewnątrzgrupowej, należy określić, które podmioty pełnią funkcję kredytodawcy i kredytobiorcy oraz jakie ryzyka finansowe są z tym związane.
Formularz TPR jest istotnym elementem raportowania cen transferowych. Jest to dokument składany do organów podatkowych, który zawiera szczegółowe informacje o transakcjach kontrolowanych, metodach ustalania cen transferowych oraz warunkach tych transakcji.
Termin składania formularza TPR: Do końca 11 miesiąca po zakończonym roku podatkowymDodatkowo podatnicy mają obowiązek przedstawienia dokumentacji w ciągu 14 dni od wezwania organu podatkowego.
Dowiedz się więcej [TUTAJ]
Dokumentacja cen transferowych, w tym formularz TPR (Transfer Pricing Reporting), musi zostać złożona w formie elektronicznej za pośrednictwem systemu e-Deklaracje. Jest to platforma Ministerstwa Finansów, która umożliwia bezpieczne przesyłanie dokumentów do urzędów skarbowych. Wymaga ona, aby dokumenty były przesyłane w formatach zgodnych z wymogami prawnymi, a także by dokumenty były podpisane kwalifikowanym podpisem elektronicznym.
Lokalna dokumentacja cen transferowych, znana jako Local file, dotyczy transakcji realizowanych pomiędzy podmiotami powiązanymi operującymi w jednym kraju. Zawiera szczegółowe informacje o transakcjach, analizę funkcji i ryzyk oraz aktywów zaangażowanych w transakcje. Dokument ten ma na celu przedstawienie, że transakcje wewnątrz grupy są zgodne z rynkowymi standardami.
Grupowa dokumentacja cen transferowych (Master file) dotyczy międzynarodowych grup kapitałowych, które przekraczają progi przychodów ustalone na poziomie 200 000 000 zł w poprzednim roku obrotowym. Ten dokument obejmuje globalny obraz działalności grupy, w tym zarządzanie wartościami niematerialnymi i kluczowymi transakcjami finansowymi.
Podatnicy zobligowani do posiadania dokumentacji cen transferowych powinni zastosować się do poniższych terminów:
Dowiedz się więcej [TUTAJ]
Znacznym uproszczeniem dla wielu krajowych podmiotów jest zwolnienie z obowiązku przygotowywania dokumentacji cen transferowych. Aby być zwolnionym z obowiązku sporządzenia analizy porównawczej lub analizy zgodności, podmiot objęty obowiązkiem dokumentacyjnym musi spełniać kryteria mikroprzedsiębiorcy lub małego przedsiębiorcy.
Na podstawie naszych obserwacji i audytów przeprowadzanych u klientów, jest to prawdopodobnie najkorzystniejsza zmiana dla podatników wprowadzona nowymi przepisami, z której realnie może skorzystać znaczna ich część.
Beneficjentami zwolnienia są podatnicy, którzy:
Ostatni warunek budzi pewne wątpliwości w praktyce, z uwagi na fakt występowania w CIT dwóch źródeł przychodów (finansowego i operacyjnego). Pytanie, czy strata w jednym ze źródeł przychodów powoduje utratę prawa do zwolnienia dla wszystkich transakcji (niezależnie od źródła), czy tylko dla transakcji związanych ze źródłem, w którym została poniesiona strata, było przedmiotem wielu interpretacji.
Początkowo interpretacje wydawane w tej kwestii były niekorzystne dla podatników. Aktualnie przeważa jednak pogląd, że obowiązek sporządzania dokumentacji cen transferowych lub jego brak powinien być ustalany w odniesieniu do straty ze źródła przychodów, do którego zalicza się transakcję podlegającą temu obowiązkowi (a nie do wszystkich źródeł).
Brak odpowiednio sporządzonej dokumentacji cen transferowych może prowadzić do dotkliwych sankcji, w tym nałożenia kar finansowych, a także doszacowania dochodu przez organy podatkowe. W przypadku transakcji z podmiotami z krajów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową, obowiązują obniżone progi dokumentacyjne oraz konieczność przygotowania szczegółowej dokumentacji, aby zapewnić zgodność z przepisami i uniknąć sankcji. Kara za brak dokumentacji może obejmować wyższe zobowiązania podatkowe oraz dodatkowe grzywny za nieprzestrzeganie przepisów.
Jesteśmy specjalistami wyłącznie w zakresie cen transferowych, co oznacza, że posiadamy pełną wiedzę i doświadczenie, aby pomóc Twojej firmie spełnić wszystkie wymogi prawne.
Nie ryzykuj! Skontaktuj się z naszym zespołem ekspertów, a pomożemy Ci w każdej kwestii związanej z cenami transferowymi.
Dlaczego warto?
Zamów bezpłatną konsultację i dowiedz się, czy Twoje transakcje wymagają przygotowania dokumentacji TP.
Potrzebujesz wsparcia w zakresie sporządzania analiz porównawczych oraz dokumentacji cen transferowych? Skontaktuj się z nami, aby skorzystać z profesjonalnej pomocy naszych doświadczonych doradców podatkowych.
Prawnik, doradca podatkowy z ponad 12-letnim doświadczeniem. Ekspert z zakresu cen transferowych.
Ekonomista z ponad 15-letnim doświadczeniem na rynku kapitałowym, specjalizujący się w cenach transferowych przez ostatnie 10 lat.
