Dokumentacja cen transferowych to obowiązek prawny, który dotyczy wszystkich firm dokonujących transakcji z podmiotami powiązanymi lub podmiotami z rajów podatkowych. Właściwie przygotowana dokumentacja chroni przed ryzykiem podatkowym i wysokimi sankcjami finansowymi ze strony fiskusa.
Dokumentacja cen transferowych to szczegółowy raport, którego celem jest udowodnienie, że transakcje realizowane między podmiotami powiązanymi lub z podmiotami z tzw. rajów podatkowych odbywają się na warunkach rynkowych (zasada arm's length). Jest to kluczowy obowiązek prawny dla Twojej firmy, który skutecznie chroni przed dotkliwymi karami finansowymi i ryzykiem podatkowym ze strony organów skarbowych. W naszym kompleksowym przewodniku znajdziesz wszystko, co musisz wiedzieć o dokumentacji cen transferowych w 2025 roku oraz poznasz naszą ofertę wsparcia eksperckiego
Obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych nie jest uniwersalny – zależy od rodzaju i wartości transakcji. Musisz ją przygotować, jeśli Twoja firma przekracza określone progi w transakcjach z podmiotami powiązanymi lub realizuje transakcje z podmiotami z rajów podatkowych.
Musisz przygotować Lokalną Dokumentację Cen Transferowych (Local File), jeśli wartość jednorodnych transakcji kontrolowanych w roku podatkowym przekracza:
Szczególną uwagę należy zwrócić na transakcje (zarówno zakupy, jak i sprzedaż) z podmiotami, które mają miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd w kraju lub na terytorium stosującym szkodliwą konkurencję podatkową (tzw. raju podatkowym). Tutaj obowiązek dokumentacyjny pojawia się znacznie szybciej, przy niższych progach, i dotyczy to również transakcji z podmiotami zupełnie niepowiązanymi! Progi te wynoszą rocznie:
Masz wątpliwości, czy obowiązek dokumentacyjny dotyczy Twojej firmy?
➡️ Odbierz Bezpłatną Konsultację! Wypełnij formularz, a nasi eksperci szybko zweryfikują Twoją sytuacje.
Każda przygotowana przez nas dokumentacja zawiera szczegółowe elementy zgodne z art. 23zc ustawy o PIT oraz odpowiednimi przepisami CIT:
Jeśli Twoja firma należy do grupy kapitałowej, mamy dla Ciebie także grupową dokumentację cen transferowych, która zawiera:
Dla międzynarodowych grup przygotowujemy także raport CBC-R, który zawiera dane identyfikacyjne grupy, informacje o działalności i szczegółowe dane finansowe poszczególnych podmiotów grupy.
✔️ Bezpieczeństwo podatkowe – zapewnimy pełną zgodność dokumentacji z aktualnymi przepisami.
✔️ Uniknięcie sankcji finansowych – dokumentacja będzie dostępna natychmiast na żądanie organów podatkowych.
✔️ Oszczędność czasu – samodzielnie zajmiemy się pełnym procesem sporządzenia dokumentacji, minimalizując Twój wysiłek.
✔️ Prostotę i wygodę – Ty przesyłasz dane, my zajmujemy się resztą.
✔️ Pełną poufność – wszystkie informacje pozostają tajne i są udostępniane wyłącznie organom podatkowym na ich żądanie.
✔️Cały proces online – wygodnie i szybko załatwisz wszystko bez wychodzenia z biura.
Koszt przygotowania dokumentacji cen transferowych nie jest stały – zależy od wielu czynników, takich jak:
Oferujemy transparentną i jasną wycenę przed rozpoczęciem współpracy – bez żadnych ukrytych kosztów.
Krok 1: Bezpłatna konsultacja: Ustalamy szczegóły transakcji, sprawdzamy obowiązek dokumentacyjny, określamy zakres i wycenę.
Krok 2: Podpisanie umowy i przekazanie dokumentów: Przekazujesz nam niezbędne dane: umowy, dane finansowe, informacje o transakcjach.
Krok 3: Przygotowanie dokumentacji: Nasi eksperci tworzą pełną dokumentację zgodnie z przepisami podatkowymi, wykonują szczegółową analizę porównawczą, a także pomagają w sporządzeniu dokumentacji cen transferowych.
Krok 3: Akceptacja dokumentacji przez Ciebie: Gotową dokumentację dostajesz elektronicznie do weryfikacji i zatwierdzenia.
Krok 4: Finalizacja projektu: Przekazujemy gotowe pliki wraz z instrukcją dalszych działań (TPR-C/P). Dokumentacja jest gotowa do okazania organom podatkowym.
Całość trwa od 7 do 14 dni roboczych od przekazania kompletu materiałów.
Klient zgłosił się do nas z pilnym problemem: dokumentacja cen transferowych nie została przygotowana na czas. Firma spodziewała się kontroli skarbowej w ciągu najbliższych 3 tygodni, a niedotrzymanie obowiązku oznaczało ryzyko kary finansowej w wysokości aż 150 000 zł.
Naszym priorytetem było jak najszybsze opracowanie kompletnej dokumentacji. W ciągu 10 dni roboczych nasz zespół ekspertów dostarczył pełen pakiet lokalnej dokumentacji cen transferowych wraz ze szczegółowymi analizami porównawczymi (benchmark). Podczas pracy zidentyfikowaliśmy i uzupełniliśmy wszelkie luki w dotychczasowej dokumentacji, korzystając z aktualnych i wiarygodnych benchmarków rynkowych opartych na międzynarodowych bazach danych.
Kontrola skarbowa zakończyła się pełnym sukcesem:
Dzięki naszej interwencji klient uniknął poważnych sankcji oraz stresu związanego z kontrolą podatkową. Aktualnie firma współpracuje z nami stale, powierzając nam regularne aktualizacje dokumentacji cen transferowych.
Klientem była firma IT oferująca usługi w modelu SaaS. Dokumentacja cen transferowych nie była aktualna, brakowało również prawidłowo przeprowadzonej analizy porównawczej. Taka sytuacja groziła poważnym ryzykiem audytu podatkowego i zakwestionowania transakcji przez organy skarbowe, co mogło doprowadzić do dotkliwych sankcji finansowych.
Nasz zespół zadziałał błyskawicznie. W ciągu kilku dni przeprowadziliśmy kompletną analizę benchmarkingową (analizę porównawczą) oraz dokonaliśmy aktualizacji całej dokumentacji cen transferowych, zgodnie z obowiązującymi regulacjami prawnymi. Wykorzystaliśmy wiarygodne źródła danych i międzynarodowe bazy, aby zapewnić pełną zgodność z wymogami organów podatkowych.
Dzięki naszej pomocy firma mogła skupić się na swojej działalności, zyskując spokój i pewność, że wszelkie obowiązki podatkowe w obszarze cen transferowych zostały w pełni spełnione.
Jeśli chcesz mieć podobne rezultaty, skontaktuj się z nami, a otrzymasz bezpłatną wycenę oraz konsultację
Chcesz poznać szczegóły lub dostać bezpłatną wycenę? Wypełnij formularz kontaktowy i umów się z nami na darmową konsultację.
Dokumentacja cen transferowych to szczegółowy raport opisujący transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi. Jej celem jest potwierdzenie, że ceny stosowane w tych transakcjach odpowiadają warunkom rynkowym i nie powodują zaniżenia zobowiązań podatkowych.
Obowiązek sporządzenia dokumentacji dotyczy firm, które realizują transakcje przekraczające określone progi finansowe. W przypadku transakcji towarowych próg wynosi 10 mln zł, a dla transakcji usługowych 2 mln zł. Dodatkowe obowiązki dotyczą podmiotów z tzw. rajów podatkowych.
Dokumentacja powinna zawierać opis transakcji, analizę funkcji i ryzyk, informacje finansowe oraz analizę porównawczą (benchmarking), która potwierdza zgodność cen z warunkami rynkowymi.
Brak dokumentacji może skutkować wysokimi karami finansowymi oraz doszacowaniem dochodu przez organy podatkowe. W skrajnych przypadkach może to prowadzić do sankcji sięgających nawet 50% wartości zaniżonego zobowiązania podatkowego.
Tak. Oferujemy stałe wsparcie w zakresie aktualizacji dokumentacji cen transferowych oraz regularne przeglądy Twojej sytuacji podatkowej. Pilnujemy terminów, powiadamiamy Cię o obowiązkowych aktualizacjach (co najmniej raz na 3 lata) oraz pomagamy spełnić wszystkie wymagania, które mogą się pojawić wraz ze zmianami przepisów.
Dokumentacja jest obowiązkowa, gdy firma przekracza określone progi finansowe w transakcjach z podmiotami powiązanymi lub prowadzi transakcje z podmiotami z rajów podatkowych, niezależnie od ich wartości.
Mamy bogate doświadczenie w przygotowaniu dokumentacji cen transferowych dla firm z różnych branż. Realizowaliśmy projekty m.in. dla branż: produkcyjnej, handlowej, IT, usług finansowych, nieruchomości, transportowej, farmaceutycznej oraz energetycznej. Dzięki ponad 10-letniemu doświadczeniu potrafimy szybko dostosować się do specyfiki Twojej działalności.
Najczęstsze błędy to brak analizy porównawczej, ogólne opisy transakcji, nieaktualne informacje oraz błędy w formularzu TPR. Każdy z tych błędów może prowadzić do kontroli podatkowej.
Lokalna dokumentacja musi być sporządzona do końca 10. miesiąca po zakończeniu roku podatkowego, a grupowa dokumentacja do końca 12. miesiąca. Przekroczenie tych terminów może skutkować sankcjami.
Niektóre podmioty, takie jak mikroprzedsiębiorcy, są zwolnione z obowiązku sporządzania pełnej dokumentacji. Zwolnienie to zależy jednak od spełnienia określonych warunków, takich jak brak straty podatkowej w danym roku.
Źródła:
Gov.pl
Potrzebujesz wsparcia w zakresie sporządzania analiz porównawczych oraz dokumentacji cen transferowych? Skontaktuj się z nami, aby skorzystać z profesjonalnej pomocy naszych doświadczonych doradców podatkowych.
Prawnik, doradca podatkowy z ponad 12-letnim doświadczeniem. Ekspert z zakresu cen transferowych.
Ekonomista z ponad 15-letnim doświadczeniem na rynku kapitałowym, specjalizujący się w cenach transferowych przez ostatnie 10 lat.
